Политика трансфертного ценообразования – метод оптимизации налогообложения путем обхода налогов с использованием различия в налогообложении в разных стран. Трансфертное ценообразование - это цены, используемые при потоке товаров и услуг в рамках финансовой группы. Например, если предприятие продает заготовку (или право на использование патента) иностранной дочерней компании, находящейся в стране, где налоги ниже, это определит более низкую цену на трансфер, чтобы сократить свои доходы (облагаются налогом по более высокой ставке), а увеличить прибыль дочерней компании (облагается налогом по более низкой ставке за границей), таким образом свести к минимуму свои налоговые обязательства.
Цены на перевод средств являются соглашением между налоговой администрацией, предприятием или группой связанных предприятий. Стороной такого соглашения всегда является министр финансов.
Договоренность о правильности выбора метода является особым видом платных налоговых обязательств. Дело, в частности, состоит в том, что установление цен более низких/высоких от рыночных, может рассматриваться, как поступление дохода/стоимости на соответствующую компанию для того, чтобы избежать уплаты налога. Такая практика находится под угрозой санкции налоговой льготы в виде установления дохода/расхода, если бы связи не существовало. Получение официального признания метода определения цены между компаниями, должно защитить их от этой опасности.
Такая уверенность особенно важна для крупных международных компаний, которые намерены инвестировать в предприятия страны, желающих оптимизировать налоговую нагрузку с помощью единиц off shore. Согласие налогового органа и представленного способа ценообразования транзакций между предприятиями, потребует углубленного юридического и экономического анализа, следовательно – знаний и времени.
Основные возможности субъектов, принимающих участие в политике трансфертного ценообразования: национальные, иностранные и связанные субъекты. То, что данный субъект является национальный или иностранный, устанавливается согласно законов о подоходных налогах – от физических и юридических лиц. Таким образом, национальными являются те юридические лица, чья штаб-квартира или руководство находится на территории страны, и физические лица, которые имеют здесь место жительства. Иностранные же - это те, которые, соответственно, место жительства или юридический адрес (правление) имеют за рубежом.